El SAT ha implementado para simplificar las obligaciones fiscales de los contribuyentes mexicanos, y ha anunciado cambios en la presentación de declaraciones provisionales y también en la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros).
En febrero de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) introdujo dos plataformas digitales diseñadas para optimizar y simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes en México. Estas herramientas se centran en la presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) y en los pagos provisionales o definitivos del Impuesto sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Nueva plataforma para pagos provisionales o definitivos
Dirigida a personas físicas que tributan en los regímenes de Actividades Empresariales y Profesionales, así como de Arrendamiento, esta plataforma permite la presentación de pagos provisionales o definitivos de ISR e IVA a partir del ejercicio 2025. Entre sus características destacadas se incluyen:
- Precarga de información: Integración automática de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) emitidos y recibidos de tipo Ingreso (método de pago PUE), Egreso y Pago, con opción de modificación, respetando el derecho de autodeterminación de los contribuyentes.
- CFDI de nómina: Incorporación de los comprobantes de nómina correspondientes.
- Remanentes de pérdidas: Registro de pérdidas de ejercicios fiscales anteriores para su correcta aplicación.
- Historial de pagos: Acceso a información de pagos provisionales de meses anteriores del ejercicio fiscal en curso.
Esta plataforma está disponible en https://pstcdypisr.clouda.sat.gob.mx.
Cambios en la presentación de la DIOT para 2025
Para personas físicas y morales obligadas a presentar la DIOT, el SAT ha implementado una nueva plataforma que facilita el reporte de operaciones con proveedores, incluyendo detalles sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del IVA. Los beneficios de esta herramienta son:
- Carga batch: Posibilidad de generar un archivo en formato .txt con la información del IVA de los proveedores, permitiendo la carga masiva de datos.
- Carga manual: Ideal para contribuyentes con un menor volumen de operaciones o para aquellos que, tras una carga batch, necesiten añadir nuevos registros.
- Capacidad ampliada: Permite el envío de más de 40,000 registros sin necesidad de acudir a una oficina del SAT.
- Acuse de recibo: Generación automática de una constancia de presentación como comprobante.
¿Cambió el formato del .txt en carga batch? Sí, hay cambios respecto a su anterior aplicación, y puedes consultarlos en el siguiente archivo PDF: Actualización de Carga Batch DIOT 2025.
La plataforma está accesible en https://pstcdi.clouda.sat.gob.mx y está disponible para declaraciones del ejercicio 2025 en adelante, así como para extemporáneas del ejercicio 2024 y anteriores.
¿Cómo puedo presentar la declaración de la DIOT mediante carga batch en 2025?
El instructivo de carga masiva para la DIOT 2025 explica cómo generar un archivo en formato .txt para reportar operaciones con terceros de manera más eficiente.
Aspectos Clave:
- Formato del Archivo:
- Se recomienda usar Bloc de Notas u otro editor de texto.
- El archivo debe guardarse en formato UTF-8.
- Los datos están separados por el carácter pipe (|).
- Datos del Proveedor:
- Tipo de tercero: Nacional, extranjero o global.
- RFC o número de identificación fiscal: Obligatorio para nacionales y globales.
- País de residencia fiscal: Para terceros extranjeros (basado en un catálogo de países).
- Campos Relevantes:
- Valor de actos o actividades: Incluye importaciones, ventas nacionales y servicios.
- IVA acreditable y no acreditable: Detallado por tipo de operación e importe.
- Datos adicionales: IVA retenido, operaciones exentas y no objeto de IVA.
- Ejemplo de Archivo .TXT:
- Se proporciona un ejemplo práctico para estructurar el archivo correctamente.
- Carga Masiva:
- Permite cargar más de 40,000 registros sin necesidad de acudir a oficinas del SAT.
- Opciones de carga batch o manual para mayor flexibilidad.
Con estas iniciativas, el SAT reafirma su compromiso de simplificar y facilitar el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales, promoviendo una cultura contributiva más eficiente y accesible para todos los contribuyentes en México.